Выплачивали сотрудникам отпускные или больничный? Тогда перечислите НДФЛ не позднее 2 декабря. Ведь 30 ноября – это выходной, а значит сроки уплаты переносятся на следующий за ним рабочий день.
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход.
Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 ноября по 15 декабря 2019 года. Отпускные ему были выплачены 18 ноября. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 18 ноября. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 30 ноября 2019 года (п.6 ст. 226 НК РФ). Если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной или праздничный день, перечислите налог в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Для удобства смотрите сроки уплаты налога по разным видам доходов в таблице Системы Главбух.
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ с отпускных и больничных cкачать бесплатно
Когда делать проводку на уплату НДФЛ
Проводку Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 делайте в день, когда фактически перечислите НДФЛ в бюджет. Основания для этой записи — выписка с расчетного счета и платежное поручение.
Если день удержания налога выпал на конец одного месяца, а уплата на начало другого, по Кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» возникнет остаток.
Сколько проводок по НДФЛ делать за месяц
Налоговый кодекс требует удерживать НДФЛ при фактической выплате дохода в денежной форме. Если в течение месяца сотрудники получают от вашей компании пособия, отпускные, материальную помощь, вознаграждения по договорам подряда, каждый раз вы удерживаете НДФЛ. И каждый раз при удержании делайте проводку Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ».
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/30661-ostalos-vsego-dva-dnya-chtoby-perechislit-ndfl