Памятка для тех, кто перешел на УСН с 2021 года: условия поменялись
Больше компаний и предпринимателей могут применять упрощенку в 2021 году без опасений, что слетят со спецрежима из-за нарушений условий применения УСН.
Но некоторым придется платить налога больше чем обычно. С чем это связано, смотрите в нашей памятке.
С 2021 года организации и ИП могут применять упрощенку, если выполняют условия:
- лимит по доходам – не больше 200 000 000 руб. с начала года для работы на УСН (в 2020 году – не больше 150 000 000 руб.);
- средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек (в 2020 году – не больше 100 человек);
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 руб. (как в 2020 году).
До конца не ясно, нужно ли индексировать лимит по доходам в размере 200 000 000 руб. на коэффициент-дефлятор, установленный на 2021 год. Поскольку лимит появится в пункте 4 статьи 346.13 НК только в 2021 году, он должен индексироваться с 2022 года. Лимиты увеличивают на коэффициент-дефлятор на следующий год. Такой порядок следует из абзаца 4 пункта 4 статьи 346.13 НК и абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 НК (в ред. с 01.01.2021). Следите за новостями, мы сообщим, как только появится ясность в этом вопросе.
Теперь самое интересное – авансовые платежи и налог по итогам года можно считать по более низким ставкам, если средняя численность сотрудников не превысит 100 человек, а доходы не превысят 154 800 000 руб. (150 000 000 руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,032).
По общему правилу налоговая ставка для налогоплательщиков с объектом «доходы» – 6 процентов, а с объектом «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы вправе снижать ставки до 1 и 5 процентов. Проверить, какие ставки и правила содержит ваш региональный закон, можно по таблице от Системы Главбух.
Кроме того, во многих регионах до 2024 года действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных ИП. Эти ставки применяют упрощенщики, у которых средняя численность работников останется в пределах 100 человек и доходы с начала 2021 года не превысят 154 800 000 руб. (150 000 000 руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,032).
После того, как численность сотрудников превысит 100 человек или доходы превысят 154 800 000 руб., ставки возрастут. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК).
Повышенные ставки применяют начиная с квартала, в котором численность сотрудников превысила 100 человек или доходы превысили 154 800 000 руб. Авансовые платежи за истекшие отчетные периоды пересчитывать не придется.
Эксперты Системы Главбух выяснили, кто сможет остаться на УСН при превышении привычных лимитов, по каким ставкам и формулам будут считать авансовые платежи и налог. Смотрите, что рассказал Александр Косолапов, государственный советник РФ 1-го класса.
Какую ставку применять по УСН в 2021 году
| Условие | Ставка | |
| при объекте «доходы» | при объекте «доходы минус расходы» | |
| Средняя численность работников – не больше 100 человек, а доходы – не больше 154,8 млн руб. | 6 | 15 |
| Средняя численность работников – от 101 до 130 человек или доходы – свыше 154,8 млн руб. до 200 млн руб. включительно | 8 | 20 |
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/34185-pamyatka-dlya-teh-kto-pereshel-na-usn-s-2021-goda-usloviya-pomenyalis