На упрощенке с объектом «доходы минус расходы» можно списать не все затраты из периода, когда был объект «доходы». Также нельзя учитывать расходы на покупку прав по договору уступки — без разницы, когда купили. Зато можно списать НДС с командировочных затрат. Сменили объект на упрощенке Минфин напомнил тем, кто перешел с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы», что для учета затрат важен момент оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК). Если компания получила и оплатила товары, когда применяла «доходы», но продала их уже после смены объекта, учитывать стоимость таких товаров в расходах она не может. Другое дело, если товары поступили на ... Читать далее
ФНС России приказом № ЕД-7-3/958@ утвердила новые форму декларации по УСН, ее электронный формат и порядок заполнения (см. новость от 21 января 2021 года). Приказ вступает в силу 20 марта 2021 года и применяется начиная с представления налоговой декларации по УСН за 2021 год (Письмо Федеральной налоговой службы от 2 февраля 2021 г. № СД-4-3/1135@). Декларация по УСН за налоговый период 2020 года представляются по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@. Разъяснено, что в целях исключения формального подхода, связанного с отказом в приеме налоговых декларацией по УСН за 2020 год, в том ... Читать далее
Налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по УСН, а также порядок ее заполнения и формата представления в электронной форме Приказ ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@ Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но применяться будет, начиная с подачи декларации за налоговый период 2021 года. Необходимость обновления формы обусловлена внесением поправок в налоговое законодательство в части изменения порядка расчета налога для некоторых налогоплательщиков. Напомним, что при увеличении выручки со 150 до 200 млн руб., а средней численности работников – со 100 до 130 человек (включительно) налогоплательщик, применяющий объект налогообложения в виде ... Читать далее
Больше компаний и предпринимателей могут применять упрощенку в 2021 году без опасений, что слетят со спецрежима из-за нарушений условий применения УСН. Но некоторым придется платить налога больше чем обычно. С чем это связано, смотрите в нашей памятке. С 2021 года организации и ИП могут применять упрощенку, если выполняют условия: лимит по доходам – не больше 200 000 000 руб. с начала года для работы на УСН (в 2020 году – не больше 150 000 000 руб.); средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек (в 2020 году – не больше 100 человек); остаточная стоимость основных средств ... Читать далее
Вопрос бухгалтера: Когда уплачивается налог на доходы по УСН (6%) при реализации недвижимого имущества с рассрочкой платежа 6 мес. Свидетельство о собственности с обременением на срок отсрочки? Получен аванс, но свидетельство с обременением. Обязан ли продавец уплатить налог с авансов полученных? Ответ аудитора: Согласно ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Таким образом, получив полную или частичную оплату (аванс), продавец недвижимости (применяющий УСН (6%)) должен сформировать налоговую базу ... Читать далее
В 2021 году компании и ИП могут учесть два новых расхода. Президент утвердил переходные правила для учета затрат после перехода с вмененки на упрощенку. По действующим правилам после перехода с вмененки на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» можно учесть только три вида расходов (п. 2.1 и 2.2 ст. 346.25 НК): стоимость товаров, которые оплачены поставщику в период вмененки, но проданы покупателю после перехода на УСН; расходы, которые связаны с реализацией таких товаров, если оплачены после перехода с ЕНВД (в том числе на хранение и доставку); остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов. К этому перечню добавили стоимость сырья и ... Читать далее
ФНС предложила новый налоговый режим на 2021 год, при котором компании и ИП будут платить налоги автоматически, а сдавать отчетность в ИФНС не придется. При этом от режима «УСН-онлайн» решила отказаться. Уже в 2021 году компании и предприниматели смогут платить налоги в автоматическом режиме и не сдавать налоговую отчетность. Но это будет не анонсированный ранее режим «УСН-онлайн». Напомним, «УСН-онлайн» это режим, на который могли перейти торговые компании, которые использовали упрощенную систему налогообложения с объектом «доход». По задумке ФНС на новом режиме такие компании могли бы не сдавать отчетность в налоговые. Однако ведомству пришлось отказаться от такой идеи, так как она ... Читать далее
Ситуация в компании: налогоплательщик на УСНО продает в 2020 г. акции ЗАО. Часть акций получена при учреждении ЗАО (15 лет назад) и часть приобретена при доп. эмиссии и приобретена у третьих лиц. Акции оплачены. Вопрос бухгалтера: Можно ли учесть затраты на приобретение акций в качестве расходов при исчислении единого налога по УСНО? Ответ аудитора: Перечень расходов при формировании налогооблагаемой базы по УСНО является закрытым и расходы в виде затрат на приобретение акций не содержат. Таким образом, учесть расходы на приобретение акций при исчислении единого налога по УСНО нельзя. Однако, если акции приобретались с целью дальнейшей перепродажи, то мы вправе рассматривать ... Читать далее
Компания на УСН вправе уплатить налог за 2019 год в рассрочку на 12 месяцев. Организация решила воспользоваться этой льготой и платила равными частями начиная с апреля. Однако налоговики начислили пени. Правомерно ли это? Компании, которые относятся к малому и среднему предпринимательству и работают в отраслях, наиболее пострадавших от коронакризиса, получили отсрочку по уплате налога по УСН за 2019 год. Сначала срок уплаты налога перенесли на 30 сентября 2020 года (подп. «а» п. 1 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409). Затем чиновники разрешили перечислять эту сумму в рассрочку — начиная со следующего месяца, в данном случае с октября. Платить необходимо в ... Читать далее
Организация находилась на ОСНО, ведется строительство, НДС к возмещению не предъявлялся, выручки не было, сдавались нулевые декларации по НДС. 31.12.2018 года были куплены материалы и не списаны, остались на складе. С 01.01.2019 года организация перешла на УСН (Доходы минус расходы). Вопрос бухгалтера: Нужно ли восстанавливать НДС с материалов, оставшихся на остатке, на складе? Ответ аудитора: В соответствии с абзацем пятым подпункта 2 пункта 3 статьи 170 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам ... Читать далее