Не секрет, что при проведении камеральных проверок налоговики проводят автоматизированный контроль различных показателей налоговых деклараций или расчетов. Причем данные отчетов сопоставляются не только между собой (в пределах одной формы отчетности), но с показателями налоговых деклараций (расчетов) по другим видам налогов (взносов), а также с показателями бухгалтерской отчетности и с информацией, полученной из внешних источников. Такой контроль осуществляется с использованием специально разработанных для этих целей внутридокументных и междокументных контрольных соотношений. Если в процессе проверки выясняется, что контрольные соотношения не соблюдаются, инспектор направляет налогоплательщику требование о предоставлении соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ). В ситуации, когда нестыковки вызваны ошибками, порядок ... Читать далее
С 1 апреля 2021 года начинает действовать новая форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (приказ ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@). В связи с этим налоговая служба обновила контрольные соотношения формы 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 23 марта 2021 г. № БС-4-11/3759@). Так, например, указывается, что если сумма начисленного налога по стр. 110 меньше суммы налоговых вычетов по стр. 130, то это указывает на завышение суммы налоговых вычетов. В этом случае налоговому агенту будет направлено требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных ... Читать далее
Налоговая служба опубликовала разъяснения о порядке представления уточненных расчетов по налогу на доходы физических лиц при изменении ОКТМО в связи с появлением нового муниципального образования (письмо ФНС России от 8 июня 2020 г. № БС-4-11/9450@). Налоговым законодательством установлено, что налоговые агенты представляют в инспекцию по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@). Те российские организации, которые имеют обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физлиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового ... Читать далее
До какого числа в июле сдавать 6-НДФЛ Не позже июля 2020 года вам надо сдать два отчета 6-НДФЛ: за I квартал и за полугодие. Не запутайтесь со сроками. Срок сдачи расчета за I квартал перенесли с 30 апреля на 30 июля (п. 3 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409, письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-4-11/8190). Почему именно на 30-е, а не на 31 июля 2020 года? По общему правилу срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал – последний день апреля, то есть 30 апреля. От этой даты отсчитываем три месяца. Этот срок истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца ... Читать далее
Налоговая служба разъяснила порядок заполнения представления расчета по форме 6-НДФЛ при изменении кода ОКТМО (письмо ФНС России от 15 июня 2020 г. № БС-4-11/9769). Нормами налогового законодательства установлено, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ по утвержденным форме, формату и порядку (приказ ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@, п. 2 ст. 230 Налогового кодекса). Если российская организация имеет обособленные подразделения, то расчет в отношении сотрудников этих подразделений она предоставляет в налоговые инспекции по месту их постановки на учет. Аналогичный порядок применяется и в отношении физлиц, получивших доходы по договорам ... Читать далее
ФНС показала, как в расчетах 6-НДФЛ отражают больничные пособия и отпускные. Речь идет о тех выплатах работникам, которые работодатели произвели в марте 2020 года (письмо ФНС от 28.05.2020 № БС-4-11/8754). ФНС в первую очередь напоминает, что с пособий по временной нетрудоспособности и м отпускных налоговые агенты должны платить НДФЛ. Причем не позднее последнего числа месяца, в котором были эти выплаты. По правилам НК сроки в днях считают исходя из рабочих дней, если его изначально не установили в календарных. Рабочим днем считают день, который не признается в соответствии с законодательством или актом Президента выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем. Если крайний ... Читать далее
ФНС России дополнила контрольные соотношения к 6-НДФЛ и расчету по страховым взносам (письмо Федеральной налоговой службы от 17 января 2020 г. № БС-4-11/529@). Напомним, что в 6-НДФЛ средняя заработная плата за год (по каждому работнику на основании данных Приложений «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» формы 2-НДФЛ, относящихся к оплате труда, представленных налоговым агентом по соответствующим ИНН, ОКТМО, КПП за аналогичный период) сравнивается с МРОТ, а также с размером отраслевой средней зарплаты в субъекте РФ. Теперь при сравнении с отраслевой средней зарплатой в субъекте будет приниматься во внимание средняя заработная плата не по каждому работнику, а ... Читать далее
ФНС поменяла правила заполнения 6‑НДФЛ, но не сильно. Теперь в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ придется заполнить еще пару строк (письмо ФНС от 12.12.2019 № БС-4-11/25600). Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2019 год скачать бесплатно Как составить и сдать 6-НДФЛ за 2019 год: комментарии налоговиков Если обособленное подразделение закрылось, то справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за его работников должна представить головная организация. Отчеты она сдаст в инспекцию по месту своего учета. В полях «ИНН» и «КПП» нужно указать данные компании, а в графе «ОКТМО» — код образования, где расположено закрытое подразделение. Раньше ФНС уже рекомендовала такой порядок (письмо от 22.05.2019 № БС-4-11/9619). ... Читать далее
ФНС России опубликовала письмо с разъяснениями по вопросу представления налоговыми агентами отчетности по НДФЛ в налоговый орган в случае, если местом нахождения организации и ее обособленных подразделений является территория одного муниципального образования (письмо ФНС России от 11 декабря 2019 г. № БС-4-11/25485@). В налоговое законодательство были внесены изменения, согласно которым устанавливается особый порядок сдачи отчетности по НДФЛ для налоговых агентов — российских организаций, имеющих несколько обособленных подразделений. Так, если сама организация и ее подразделения, либо только ее подразделения находятся в одном муниципальном образовании, то разрешается представлять отчетность по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый ... Читать далее
С 1 января 2020 год изменится ряд положений Налогового кодекса. В частности, с 25 до 10 человек снижен порог численности сотрудников, при достижении которого отчетность по НДФЛ сдается только в электронной форме (письмо Федеральной налоговой службы от 15 ноября 2019 г. № БС-4-11/23242@). Поэтому с 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица» за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, подлежит представлению налоговым агентом в электронном ... Читать далее