В Госдуму внесен законопроект, вносящий изменения в перечень оснований получения социального налогового вычета. Предполагается, что поправки начнут применяться с 1 января 2021 года. Законодатель предлагает предоставить налогоплательщику возможность получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе усыновленного) и подопечного независимо от их возраста. В настоящее время налоговое законодательство закрепляет право гражданина на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов. Получить такой вычет можно только, если налогоплательщик НДФЛ оплатил лечение или приобретение лекарственных препаратов себе, супругу, родителю, ... Читать далее
Гражданин, приобретая квартиру за счет средств федерального бюджета, представил в ИФНС России три налоговых декларации по НДФЛ за 2011, 2012 и 2013 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. При рассмотрении дела в суде, заявитель был оправдан Суд установил, что подсудимый воспользовался мерами социальной поддержки, которые финансируются из федерального бюджета, а потому не имел права на налоговый вычет. Причем это прямо следовало из представленных им в налоговый орган документов (договор купли-продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права, договор целевого жилищного займа, кредитный договор, передаточный акт ... Читать далее
Как стало известно “Ъ”, Федеральная налоговая служба (ФНС) предлагает правительству запустить в 2020 году три цифровых проекта со значимым социально-экономическим эффектом. Речь идет об упрощенном порядке вычетов по НДФЛ, упрощенной регистрации индивидуальных предпринимателей через мобильное приложение и в качестве обеспечивающей инфраструктуры о создании удостоверяющего центра (УЦ) ФНС для выдачи сертификатов квалифицированной электронной подписи юрлицам, ИП и нотариусам. Экономический эффект для бизнеса от создания УЦ составит до 50,4 млрд руб. в 2021 году: ФНС предлагает предоставлять услугу бесплатно. Упрощение же процедуры вычетов позволит правительству получить в руки относительно действенный инструмент социальной политики. Как стало известно “Ъ”, по итогам совещания в правительстве ... Читать далее
Налоговым законодательством предусмотрено право на получение профессионального налогового вычета для ряда физлиц. К ним, в частности, те, кто получает авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 3 ст. 221 Налогового кодекса). Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. При этом, как напоминает Минфин России, если расходы не могут быть подтверждены документально, то приниматься к вычету они должны в размерах, определяемых по нормативам, и зависят от вида создаваемых произведений, научных трудов и разработок, изобретений, полезных ... Читать далее
Налоговым законодательством предусмотрено право для некоторых категорий налогоплательщиков на применение льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу. Так, например, инвалиды, участники военных действий, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) и другие категории граждан могут не уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении квартиры или комнаты, жилого дома, специального помещения или сооружения, хозстроения, гаража или машино-места (п. 4 ст. 407, п. 1 ст. 407 Налогового кодекса). Поскольку одновременное применение льготы по нескольким объектам одного вида не допустимо, то налогоплательщик должен выбрать один объект каждого вида ... Читать далее
Минфин и ФНС направили для использования в работе письмо Минпросвещения России о перечне лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в целях предоставления им налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц Письмо ФНС России от 19 ноября 2019 г. № БС-4-21/23533@, письмо Минфина России от 18 ноября 2019 г. № 03-05-04-01/88818, письмо Минпросвещения России от 18 ноября 2019 г. № 07-8002. По мнению Минпросвещения России, к физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, помимо родителей могут быть отнесены усыновители (удочерители), опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних детей. ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1308070/
Налоговики исключили возможность получения стандартного налогового вычета одновременно у двух работодателей. Соответствующее разъяснение опубликовано на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России. Позицию службы представил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов. Рассматривался случай, когда наряду с основным местом работы физическое лицо работает по совместительству у другого работодателя. Вопрос заключался в том, может ли этот работник за один и тот же месяц получить стандартный налоговый вычет на ребенка у обоих работодателей, если доходы по двум местам работы в совокупности не превышают 350 тыс. ... Читать далее
Правительство решило повысить размеры стандартных «детских» вычетов и лимит дохода, который дает право на вычет. Законопроект с поправками в статью 218 Налогового кодекса поступил на рассмотрение в Госдуму. На сколько вырастут вычеты Родителям и их супругам, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам вычет на первого и второго ребенка будет предоставляться в размере 2500 руб. Сейчас – 1400 руб. Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года. На сколько увеличится другие вычеты на детей, смотрите в таблице. Новые размеры детских вычетов Размер в 2020 году Размер в 2019 году Получатели Условия 2500 руб. 1400 руб. Родители и их ... Читать далее
В случаях, когда выплата дохода физлицу с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговый агент не определяет налоговую базу после прекращения выплат. В связи с этим он не предоставляет стандартный налоговый вычет по НДФЛ за указанные месяцы налогового периода. Такие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 октября 2018 г. № 03-04-05/78020. Финансисты указали, что налоговый агент предоставляет стандартный вычет при определении налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом в каждом месяце, когда налогоплательщику выплачивается доход. Такой вывод Минфин России сделал, проанализировав нормы НК РФ. А именно, исчисление суммы налога ... Читать далее
На вопрос, имеет ли право на стандартный налоговый вычет налогоплательщик, на обеспечении которого находится несовершеннолетний ребенок, если он не состоит в браке с родителем этого ребенка, ответили финансисты. По их мнению, у лица, состоящего в гражданском браке с родителем ребенка, такого права не возникает (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71677). Стандартный налоговый вычет Так, специалисты отметили, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). При этом одним из условий предоставления ... Читать далее
