Вопрос бухгалтера: предприятие на упрощенке может оказать услуги с НДС, но может ли заплатить в бюджет разницу между этим НДС и входным НДС (по работам, которые выполнили другие организации, но по этому же объекту)? Или к вычету нельзя брать? Ответ аудитора: Уплата НДС в бюджет не означает возможности принятия к вычету «входного» НДС, относящегося к реализуемым товарам, работам и услугам. Советуем обратить внимание на положения п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, в котором (для целей обобщения практики налоговых споров) прямо указано, что «возникновение обязанности по перечислению в бюджет НДС в соответствии с пп. 1 п. 5 ... Читать далее
Налоговым законодательством укоростановлено, что документами, подтверждающими право на принятие НДС к вычету, являются: счета-фактуры, выставленные продавцами при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; документы, подтверждающие фактическую уплату налога при ввозе товаров в Россию; документы, подтверждающие уплату налога, удержанного налоговыми агентами; иные документы, в случаях уплаты налога налоговым агентом непосредственно в бюджет, а также перечисленных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов (ст. 171, ст. 172 Налогового кодекса). При этом, как поясняет советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Ольга Думинская, особенности их вычета для товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных за наличный расчет, налоговым ... Читать далее
В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части снижения ставки НДС для квалифицированных гостиниц. Предполагается, что соответствующий закон вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа месяца очередного налогового периода по НДС. Законопроект предлагает установить налоговую ставку по НДС в 7% при реализации гостиничных услуг классифицированными гостиницами. Напомним, что согласно положению о классификации гостиниц они классифицируются по «системе звезд», в которой предусмотрено 6 категорий: «пять звезд», «четыре звезды», «три звезды», «две звезды», «одна звезда», «без звезд» (постановление Правительства РФ от 16 февраля 2019 г. № 158). Высшей категорией ... Читать далее
С 1 июля по 31 декабря 2020 года в России проводится эксперимент по прослеживаемости импортных товаров, выпущенных в России для внутреннего потребления. С 1 июля 2021 года механизм прослеживаемости товаров вводится в Налоговом кодексе (Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ). Отметим, что принятый вариант закона существенно отличается от проекта. В НК РФ включены только три новшества: при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики будут обязаны включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара (РНПТ), единицы измерения и количество прослеживаемых товаров; налогоплательщиков, осуществляющих операции с прослеживаемыми товарами, обяжут представлять ... Читать далее
Организация находилась на ОСНО, ведется строительство, НДС к возмещению не предъявлялся, выручки не было, сдавались нулевые декларации по НДС. 31.12.2018 года были куплены материалы и не списаны, остались на складе. С 01.01.2019 года организация перешла на УСН (Доходы минус расходы). Вопрос бухгалтера: Нужно ли восстанавливать НДС с материалов, оставшихся на остатке, на складе? Ответ аудитора: В соответствии с абзацем пятым подпункта 2 пункта 3 статьи 170 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам ... Читать далее
Налоговая служба опубликовала на своем официальном сайте решение по жалобе по вопросу применения права на освобождение от уплаты НДС предпринимателями. Налогоплательщик – предприниматель, направил в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС с даты регистрации его в качестве ИП. Однако налоговый орган отказал ему в этом, поскольку трехмесячный срок с этой даты не прошел. Не согласившись с такой позицией инспекции, предприниматель направил жалобу в вышестоящий орган – ФНС России. Он указал, что что налоговый орган не вправе запрещать использовать предусмотренное налоговым законодательством право на освобождение от уплаты НДС с учетом его уведомительного характера (ст. 145 Налогового кодекса). ФНС России, ... Читать далее
Ситуация в компании: Бухгалтер при выписке счетов-фактур нарушил хронологию: номер счета-фактуры N 10 от 05.04.2020, затем N 9 от 16.04.2020 Вопрос бухгалтера: Является ли это серьезным нарушением и какие санкции, наказания грозят? При этом счет фактуры заполнены правильно в соответствии с требованием Постановления N 981: верно указаны юрадрес сторон, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 графы. На эту тему встречала разъяснения фискальных органов, но, к сожалению, не удалось найти. Ответ аудитора: Действительно, ранее существовало требование о соблюдении хронологии счетов-фактур. Однако с принятием Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981, из пункта 3 Правил ведения журнала учета в новой редакции ... Читать далее
Президент РФ подписал закон, вносящий поправки в налоговое законодательство в части расширения перечня необлагаемых НДС операций (Федеральный закон от 15 октября 2020 г. № 320-ФЗ). Закон вступает в силу со дня опубликования, с 15 октября 2020 года, за исключением отдельных положений. Согласно новым правилам предусматривается возможность предоставления налогового вычета по НДС налогоплательщикам, которым была предъявлена сумма налога в цене продукции, произведенной организацией, признанной в соответствии с российским законодательством несостоятельной (банкротом) в процессе ее текущей хозяйственной деятельности. Напомним, до внесения изменений налог не облагались только операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных банкротами (подп. 15 п. 2 ст. ... Читать далее
В настоящее время нормами налогового законодательства предусмотрено право на применения льготы по НДС при реализации прав на программное обеспечение по лицензионному договору (ст. 149 Налогового кодекса). Однако, как напоминает Минфин России, в связи с внесением ряда изменений в законодательство, с 1 января 2021 года будет ограничен круг лиц, которые смогут воспользоваться вышеуказанной преференцией (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ, письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 9 сентября 2020 г. N 03-07-14/79116). Так, освобождение от налогообложения НДС будет применяться в отношении услуг по передаче исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в ... Читать далее
Налоговая открывает пилотные проекты по сокращению сроков возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) до одного месяца — территориальным налоговым органам рассылаются рекомендации по проведению камеральных проверок деклараций по НДС в течение этого срока. Пилот затронет более пятой части налогоплательщиков, возмещающих в течение квартала более 200 млрд руб., цена вопроса для компаний — более 3 млрд руб. оборотных средств в год. Риски для ФНС невелики — к 2020 году налоговый разрыв по НДС уже сокращен службой до 0,43%. Как стало известно “Ъ”, в ближайшие дни руководство ФНС разошлет в территориальные органы рекомендацию в рамках пилотных проектов сократить сроки камеральных проверок деклараций ... Читать далее