Рубрика: Налог на добавленную стоимость (НДС)

Изменения в уплате НДС 2017. Заполнение декларации и возмещение налога. Счет-фактура образцы заполнения. Календарь и сроки, какой калькулятор НДС лучше.

Скорректирован перечень продукции, не облагаемой НДС при реализации

В связи с внесением поправок в НК РФ скорректирован перечень кодов видов продукции, освобождаемой от обложения НДС при реализации (передаче для собственных нужд), перечисленных в подп. 35 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса. Напомним, что Федеральным законом от 2 июля 2021 г. № 308-ФЗ «О внесении изменений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» введены налоговые льготы для форелеводческих хозяйств (см. новость от 8 июля 2021 года): ставка НДС на живую пресноводную форель снижена с 20 до 10 процентов. от НДС освобождена реализация (передача для собственных нужд) племенных рыб, а также полученных от них эмбрионов и ... Читать далее

Подготовлен проект поправок в декларацию по НДС

Налоговая служба подготовила проект поправок в налоговую декларацию по НДС, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде Предполагается, что изменения вступят в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования соответствующего закона и будут применяться уже начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2022 года. Необходимость корректировки действующей формы отчетности обусловлена внесением поправок в налоговое законодательство в части освобождения от налогообложения НДС отдельных видов операций и установления случаев возникновения обязанности налогового агента при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, местом реализации которых признается территория РФ. Также Было установлено право на применение заявительного порядка ... Читать далее

Порядок документального подтверждения нулевой ставки НДС упростят

Минфин России подготовил проект поправок в налоговое законодательство в части упрощения порядка документального  подтверждения нулевой ставки НДС. Предполагается, что закон вступит в силу с 1 октября 2023 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС, за исключением ряда положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу. Так, проектом предусматривается отказ от представления экспортером документов, включая контракт, на бумажном носителе. Напомним, что в настоящее время налогоплательщики должны представить пакет документов на бумажном носителе, включая декларацию на товары, контракт, копии указанных документов. Такой порядок ... Читать далее

Как заполнять счет-фактуру при реализации товара физлицам разъяснила Налоговая

Нормами налогового законодательства установлено, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 Налогового кодекса). При этом при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поэтому, как поясняет налоговая служба, поскольку физлица не являются налогоплательщиками ... Читать далее

Суды доначислили покупателю НДС с премии, полученной от поставщика

Так, определением Верховного Суда РФ от от 5 июля.2021 г. №  301-ЭС21-4267 налогоплательщику отказано в пересмотре выводов нижестоящих судов, которые признали правомерным доначисление покупателю НДС на сумму премий, полученных от поставщика за выполнением условий по дилерскому договору: покупатель продает товар по сниженным розничным ценам, рекомендованным поставщиком; покупатель достигает заранее определенного объема продаж товара за период проведения промоакций; покупатель достигает заранее определенного объема закупок товара за период проведения акции; покупатель достигает качественные целевые показатели, в том числе выполняет стандарты качества продаж и обслуживания клиентов, определяемые поставщиком. Кроме того, суды установили, что размер премий, выплачиваемых покупателю за соблюдение условий договора, напрямую зависел ... Читать далее

Утверждены формы реестров для подтверждения льгот по НДС и налогу на имущество

Согласно п. 6 ст. 88 Налогового кодекса при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган может потребовать у организации или индивидуального предпринимателя пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие право на такие налоговые льготы. Их следует представить в течение пяти дней (Приказ ФНС России от 24 мая 2021 г. № ЕД-7-15/513@ (зарег. в Минюсте 16 июля 2021 г.)). С 1 июля 2021 года налогоплательщик вправе в качестве пояснения представить в электронной форме реестр подтверждающих документов. Нововведение применяется в отношении налоговых деклараций, представленных после 1 июля 2021 года. В ... Читать далее

Новые правила составления счетов-фактур и УПД с 8 июля 2021 года

Система прослеживаемости товаров заработала с 8 июля (перенос с 1 июля 2021 года). Под прослеживаемость власти утвердили новые бланки и правила заполнения счетов-фактур и УПД. Покажем на образцах, что изменилось. Напомним, система прослеживаемости — это процедура контроля за импортными товарами от ввоза в Россию до выбытия, включая экспорт, оптовую и розничную реализацию. Система прослеживаемости обязательна для организаций и предпринимателей независимо от системы налогообложения. Важно! Чиновники ввели в счет-фактуру новые графы 10 и 10а для страны происхождения товаров и 11 для регистрационного номера таможенной декларации. Заполняйте их только по импортным товарам так же, как в счете-фактуре на отгрузку. Кроме того, в ... Читать далее

С 1 июля компаниям и ИП придется сдавать новый отчет

Налоговики готовят новый отчет по НДС для компаний и ИП, которые работают с прослеживаемыми товарами. Отчитываться будут как плательщики, так и неплательщики НДС. ФНС разработала форму и порядок заполнения отчетности по операциям с товарами, которые подлежат обязательной прослеживаемости. Так, организации и ИП, которые ведут операции с прослеживаемыми товарами, подают в ИФНС отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Срок подачи отчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Такой порядок прописан в проекте постановления Правительства, который разработали для функционирования системы прослеживаемости. Порядок заполнения отчета прописан в приложении 8, а электронный формат – в приложении 12 к проекту приказа ... Читать далее

Новые правила выставления счета-фактуры с 1 июля 2021

Счета-фактуры придется выставлять по новым правилам с 1 июля 2021. Минфин меняет порядок, сроки оформления и этапы прохождения счета-фактуры от продавца к покупателю (приказ от 05.02.2021 № 14н). Главные изменения в НДС, налоге на прибыль и других налогах с 2021 года: подробные разъяснения и последние новости от чиновников в журнале «Главбух» В новых правилах прописали порядок и сроки оформления электронных извещений и уведомлений, которыми продавец, оператор продавца, оператор покупателя и покупатель подтверждают каждый этап прохождения счета-фактуры. Для этого разграничили понятия «оператор, заключивший договор с продавцом» и «оператор, заключивший договор с покупателем» (п. 3 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № ... Читать далее

Корректировочная счет-фактура не выставляется, если цена товара была изменена из-за обнаруженной технической ошибки

Налоговая служба рассмотрела жалобу налогоплательщика на налоговую инспекцию, которая посчитала, что организация неправомерно занизила налоговую базу по НДС, уменьшив цену товара в счете-фактуре и не составив корректировочный документ. С текстом этого решения по жалобе, а также с другими рассмотренными ФНС России случаями, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Решения по жалобам». Проведя камеральную проверку, налоговая инспекция установила, что организация занизила налоговую базу по НДС, поскольку внесла изменения в первичные учетные документы и счета-фактуры, уменьшив цену отгруженного товара. По мнению проверяющих, налогоплательщик должен был составить корректировочные счета-фактуры и предъявить их к вычету. Посчитав решение налоговой инспекции необоснованным, организация ... Читать далее