Отсутствие информации в ЕГРЮЛ, документов на полномочия руководителя и копий паспорта директора Минфин назвал признаками высокой степени риска у контрагента (письмо от 25 октября 2017 г. № 03-02-07/1/69794).
Минфин напомнил компаниям, что налоговики не предоставляют по запросам сведения по контрагентам о:
- нарушениях законодательства, сумме недоимки и долга по пеням и штрафам, а также мерах ответственности за нарушения;
- системе налогообложения, которую применяет компания;
- среднесписочной численности за год;
- уплаченных налогах и взносах;
- размере доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности.
Такие данные ФНС размещает на своем сайте в соответствии с приказом от 29 декабря 2016 г. № ММВ-7-14/729. Данные, которые получают налоговики и которые являются налоговой тайной, сообщать даже по письменным запросам не будут.
В своем письме минфин напомнил, что компании при выборе контрагента должны учитывать признаки из пункта 12 критериев для оценки рисков (утв. приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММВ-3-06/333).
Минфин советует начать проверку со сведений из ЕГРЮЛ и запросить документы, которые подтверждают полномочия представителя контрагента, копии паспортов директоров и данные о фактическом местонахождении компании и адресе складских, производственных и торговых помещениях.
Если в реестре нет данных или вы не получили запрашиваемые документы, то есть высокий риск, что налоговики на проверке признают компанию проблемной и сделку сомнительной. В итоге это может стать основанием для отказа в расходах и вычетах.
См. https://www.glavbukh.ru/news/26622-nalogoviki-nazvali-priznaki-vysokoy-stepeni-riska-u-kontragenta/
