О праве на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни Ситуация в компании: Сотрудник имеет договор добровольного страхования жизни со страховой компанией. Уплачивает ежегодно взносы, срок окончания договора 2022 год. Вопрос бухгалтера: Можно ли получить налоговый вычет по такому договору? Если можно, то когда: по окончании договора? Ответ аудитора: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса налогоплательщику предоставляется право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не ... Читать далее
В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части расширения оснований получения социальных налоговых вычетов в случае заключения договоров добровольного страхования жизни и здоровья врачами и иными категориями медицинского персонала. Законопроектом предлагается установить возможность применения социального налогового вычета по НДФЛ наряду с суммами уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по различным уже предусмотренным законодательствам договорам, также и в отношении договоров добровольного медицинского страхования здоровья и договоров добровольного страхования жизни (вне зависимости от срока, на который заключены такие договоры) при заключении таких договоров врачами, работниками медицинских организаций, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) или иное высшее образование, предоставляющих медицинские услуги ... Читать далее
Зарплату на уровне регионального прожиточного минимума предлагают не облагать НДФЛ. Для этого профсоюзы и Правительство взяли на себя обязательство обеспечить введение нового социального вычета по НДФЛ для малоимущих. Все изменения 2021 года в таблице скачать бесплатно В России минимальная зарплата определяется исходя из МРОТ, который сейчас рассчитывают на основе прожиточного минимума. Если работник получил зарплату на уровне МРОТ, то после уплаты НДФЛ его реальный доход окажется ниже прожиточного минимума. Новый вычет, который планируют предоставлять ежемесячно, позволит защитить доходы таких работников и сохранить их реальную зарплату на уровне не ниже МРОТ. Новый вычет может появиться после принятия генсоглашения между общероссийскими объединениями ... Читать далее
Нормами налогового законодательства установлено, что налогоплательщики физлица имеют право уменьшить сумму НДФЛ на налоговый вычет. В частности, предусмотрен социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). При этом указано, что вычет предоставляется только в отношении детей, в том числе и подопечных, до 18 лет. Как поясняет налоговая служба, для изменения порядка предоставления такого налогового вычета (в частности, для уточнения возраста детей) необходимо принятие отдельных федеральных законов, вносящих изменения в действующие ... Читать далее
В связи с отменой правительственного Перечня лекарств (см. новость от 19 июля 2019 г.), расходы на покупку которых учитываются при получении вычета по НДФЛ, возник вопрос об обязательности штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» на рецептурном бланке. С одной стороны, о необходимости штампа четко сказано в п. 3 Порядка выписывания лекарственных средств (для вычета). С другой стороны, сам этот Порядок применяется врачом только при назначении лекарственных средств, входящих в утративший силу Перечень. В связи с этим на практике медицинские организации стали отказывать пациентам в простановке штампа на рецептах, выданных в отношении медикаментов, не включенных в Перечень. Минздрав России ... Читать далее
Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов, уплаченных им на медицинские услуги, а также потраченных на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). Право на вычет распространяется только на лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств налогоплательщика. Также ранее необходимо было соблюсти еще одно условие – вычет предоставлялся только на лекарства, указанные в специализированном перечне медуслуг. В отношении же доходов физлиц начиная с налогового периода 2019 года такое требование уже не применяется. Поправки в законодательство, упрощающие порядок получения вычета, были внесены Федеральным законом ... Читать далее
Об условиях получения налогового вычета по НДФЛ на лечение, в т. ч. и на дорогостоящее, а также о документах, необходимых для подтверждения права на такой вычет рассказала ФНС России в своем письме (письмо ФНС России от 3 сентября 2019 г. № БС-3-11/7846@). Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика на получение социального вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медуслуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность. При этом вычет можно получить не только за свое лечение, но и за лечение супруга (супруги), родителей, детей до 18 лет (в т. ч. и усыновленных), а также подопечных (подп. 3 п. ... Читать далее
Государство будет предоставлять гражданам налоговый вычет при покупке медикаментов, входящих в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП). Правительство решило изменить механизм государственной поддержки людей, которым нужны лекарства. Сегодня, не имея права на льготы, можно оформить налоговый вычет при покупке лекарств, которые входят в перечень так называемого социального налогового вычета. Он включает чуть более 400 препаратов. Однако этот список не пересматривался с 2007 года: в нем не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты, у ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке, что ограничивает ассортимент лекарственных препаратов, доступных для частичного возмещения их ... Читать далее
На сайте Российских общественных инициатив (РОИ) появилась соответствующая инициатива № 77Ф400131. Если она наберет 100 тыс. голосов в поддержку, то будет направлена в экспертную группу федерального уровня для принятия решения о мерах по ее реализации. Так, предлагается установить для наемных работников порядок взимания НДФЛ, аналогичный порядку, применяемому к предпринимателям. Последние уплачивают НДФЛ с «чистой» прибыли, вычитая из своего совокупного дохода те средства, которые они затратили на извлечение дохода, то есть прямые издержки. Необходимо вычесть из подлежащих налогообложению суммы затраты на товары первой необходимости Автор инициативы считает необходимым предоставить наемным работникам возможность вычитать из суммы их заработка суммы покупок товаров первой ... Читать далее
ФНС хочет раскрыть данные о рисках компании. Еще в планах аннулировать декларации организаций с номинальными директорами. Обнародовать группы риска, по которым будут проводить налоговые проверки. Налоговики могут раскрыть информацию о том, к какой группе риска относится компания. Программа ФНС анализирует организации по разным критериям — от состава учредителей до суммы уплаченных налогов. В итоге определяют уровень риска — низкий, средний и высокий. В программе эти группы обозначают зеленым, желтым и красным цветом соответственно. От уровня риска зависят проверки. Например, если компания и ее контрагенты относятся к зеленой группе, то выездная ревизия маловероятна. Компании хотят знать, к какой группе их отнесли ... Читать далее