В первом квартале бухгалтеры готовят три главных отчета, за несдачу которых налоговики оштрафуют или заблокируют счет. Первый отчет надо сдать уже 30 января.
30 января 2020
Расчет по страховым взносам. Расчет сдайте по всем физлицам, которым выплачивали вознаграждения. Если сдадите расчет вовремя, но с ошибками, его посчитают непредставленным. Это относится к расчетам, где есть расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику либо недостоверные персональные данные физлиц. Составить расчет по страховым взносам можно в программе «Бухсофт».
Расчет посчитают непредставленным, если по каждому физлицу есть ошибка в сведениях:
- о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- предельной базе для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из предельной базы;
- базе для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по доптарифу;
- сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по доптарифу.
Такие правила действуют как при сдаче первичного расчета по взносам, так и по уточненкам.
Подсказка от журнала «Главбух»
Чтобы не отвечать на требования инспекторов и не пересдавать расчет по взносам, проверьте его так, как это делают налоговики.
ИФНС уведомит вас об ошибках. Важно, сдавали расчет электронно или нет.
Если РСВ сдавали в электронной форме, то уведомление придет через спецоператора на следующий день после отправки отчета. Далее у вас есть пять рабочих дней, чтобы исправить расчет. Срок считают с даты, когда направили уведомление из инспекции.
Если сдавали бумажный РСВ, то инспекторы отправят уведомление в течение 10 рабочих дней после того дня, как они получили расчет на бумаге. На исправление ошибок дают 10 рабочих дней с даты, когда вам направили уведомление.
Дата сдачи расчета – это день, когда вы его сдали первоначально, если успели исправить РСВ в указанные 5 или 10 дней (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК, письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417).
17 февраля 2020
СЗВ-ТД. Это новый отчет в ПФР, который нужно будет сдать в фонд до 17 февраля. Образец и порядок заполнения смотрите в журнале «Главбух». В отчет включайте не всех сотрудников, а только тех, по которым были кадровые изменения: прием, увольнение, перевод. Нулевой отчет СЗВ-ТД сдавать не нужно.
2 марта 2020
Годовой расчет 6-НДФЛ. ФНС изменила правила по составлению годового расчета по НДФЛ, но не для всех и не сильно (письмо ФНС от 12.12.2019 № БС-4-11/25600). Новые разъяснения налоговики дали для компаний с обособленными подразделениями.
Если обособленное подразделение закрылось, то справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за его работников должна представить головная организация. Отчеты она сдаст в инспекцию по месту своего учета. В полях «ИНН» и «КПП» нужно указать данные компании, а в графе «ОКТМО» — код образования, где расположено закрытое подразделение.
Система Главбух рекомендует
Показатели 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год инспекторы сравнят между собой и данными из других отчетов. В первую очередь ИФНС будут сопоставлять заработок сотрудников с МРОТ и среднеотраслевыми зарплатами. Цель – обелить доходы работников, увеличить налоговую базу по НДФЛ и взносам.
Раньше ФНС уже рекомендовала такой порядок (письмо от 22.05.2019 № БС-4-11/9619). Но теперь требует заполнить еще поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В нем надо указать код 9 — «Закрытие обособленного подразделения». Кроме того, в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» следует вписать ИНН и КПП ликвидированной обособки. Уточненки заполняются так же.
В письме налоговики уточнили, что указания следует применять до тех пор, пока не выйдут изменения в приказы ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 и от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.
Штрафы за несдачу отчетов
Если не сдать отчетность вовремя, инспекторы выпишут штраф, а в некоторых случаях могут заблокировать расчетный счет. Что будет за несдачу РСВ, 6-НДФЛ и СЗВ-ТД смотрите в таблице ниже, а полный список штрафов – в Системе Главбух.
|
Вид наказания |
Что грозит |
Основание |
|
Расчет по страховым взносам |
||
|
Штрафы для организации |
5 процентов от суммы налога, которую не заплатили в бюджет в срок. Максимум – 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. |
ст. 119 НК |
|
Еще последствия |
Блокировка счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи расчета |
подп. 1 п. 3 ст. 76 НК; п. 6 ст. 6.1 НК |
|
6-НДФЛ |
||
|
Штрафы для организации |
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета |
п. 1.2 ст. 126 НК |
|
Еще последствия |
Блокировка счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи 6-НДФЛ |
п. 3.2 ст. 76 НК |
|
СЗВ-ТД |
||
|
Штрафы для организации |
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета |
п. 1.2 ст. 126 НК |
|
Еще последствия |
Блокировка счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи 6-НДФЛ |
п. 3.2 ст. 76 НК |
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/30994-tri-glavnyh-otcheta-dlya-buhgalterov-v-i-kvartale-2020-goda/
