При уплате НДФЛ программа налоговиков начисляет пени из-за поля 107 платежного поручения.
Это стало массовой проблемой бухгалтеров. Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ с зарплаты за июль 2019 года, мы выяснили в центральном аппарате ФНС.
Чем опасны ошибки в платежках и как исправить
Почему компании стали заполнять поле 107 платежки по НДФЛ с зарплаты по-новому
Проконтролируйте, чтобы в платежке по НДФЛ стоял правильный код периода. Иначе рискуете, что на лицевом счете так и останется недоимка (письмо Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596).
Тут стоит пояснить. Пени появились из-за того, что инспекции переходят на новую программу АИС «Налог-3». В программе инспекции платежи по налогу должны привязываться к их начислению. Если программа по каким-то причинам не сможет привязать платежку компании к начислению, то она автоматически рассчитает пени.
Налоговики сообщают: платежи не сопоставляются с начислениями, потому что в поле 107 платежки стоит не тот код. В этом поле компании ставят код периода.
Так вот, некоторые инспекторы сами запутались в правилах заполнения поля 107 в платёжном поручении на НДФЛ в 2019 году. Как удалось выяснить редакции журнала «Главбух», иногда налоговики советуют указывать не «МС», а конкретную дату — срок уплаты налога. А это неправильно. Заполнять платежку на НДФЛ можно только одним верным способом. Как — читайте в нашей статье.
Подсказка от журнала Главбух
Работодатели будут заполнять платежки на зарплату по‑новому. В поле 20 платежки потребуется указывать три новых кода
Как изменилось поле 107 в платежном поручении по НДФЛ с зарплаты в 2019 году
Сразу предупредим – не заполняйте поле 107 платежки по НДФЛ с зарплаты по-новому. Код периода в поле 107 состоит из двух букв, которые обозначают периодичность платежей, и цифрового обозначения периода. Чиновники напомнили, что НДФЛ платят ежемесячно. Поэтому, к примеру, когда перечисляете налог с зарплаты за июль, в этом поле необходимо поставить код «МС.07.2019».
Правила, по которым компании заполняют платежки, не изменились (утв. приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н). Это нам подтвердили в ФНС.
А что делать, если платите не текущий платеж, а задолженность? Допустим, забыли удержать налог с отпускных. Потом заметили ошибку и удержали НДФЛ с другой выплаты. Как заполнить поручение смотрите на образце >>>
Какие коды ставить в поле 107 в зависимости от основания платежа
|
Код основания платежа (поле 106) |
Какую дату указать в поле 107 |
|
ТР |
Срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции об уплате налога (страхового взноса) |
|
РС |
Дата уплаты части рассроченной суммы налога (страхового взноса) в соответствии с установленным графиком рассрочки |
|
ОТ |
Дата завершения отсрочки |
|
РТ |
Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации |
|
ПБ |
Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве |
|
ПР |
Дата завершения приостановления взыскания |
|
ИН |
Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита |
Образец платежного поручения по НДФЛ за июль 2019 года
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/29931-kak-zapolnit-pole-107-po-ndfl
