ФНС рассказала, по каким признакам можно отличить номинального директора или учредителя (письмо от 29.03.2019 N ГД-4-14/5722).
С ними полезно ознакомится все компаниям, так как из-за контрагента с такими руководителями могут возникнуть проблемы с налоговиками.
В первую очередь ведомство отметило, что законодательство не содержит такого понятия, как лица, профессионально создающие номинальные юридические лица. Но, проанализировав практику в сфере госрегистрации юрлиц, в ФНС пришли к выводу, что такие лица все таки есть.
Признаками лиц, которые профессионально создают номинальные юридические лица, могут быть:
- отсутствие постоянного места работы;
- незначительный уровень дохода;
- низкий уровень образования;
- проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица.
Также в ведомстве отметили, что возраст таких номинальных создателей компаний обычно не превышает 25 — 30 лет. Также среди признаков часто встречается тот факт, что у таких лиц есть статус учредителя или руководителя нескольких организаций, по которым есть запись в ЕГРЮЛ о недостоверности данных. Грубо говоря, есть статус массового директора или учредителя.
В своем письме ФНС также отметила, что наличие отмеченных признаков не свидетельствует о том, что лицо профессионально создает номинальные юридические лица. От себя же добавим, что с компаниями таких лиц надо сотрудничать с осторожностью. Иначе вы рискуете остаться без вычетов и расходов. Поэтому советуем проверять контрагентов и подготавливать на них досье до заключения контрактов на случай споров с налоговиками.
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/29557-priznaki-nominalnogo-direktora/
