Опасные схемы налоговой оптимизации, о которых известно налоговикам
Признаки схемы и как налоговики выявляют схему
Дробление бизнеса
Цель — использовать спецрежим
Признаки схемы:
Компанию разделили только для того, чтобы сэкономить на налогах, деловой цели нет
Налоговики сравнивают между собой деятельность каждой компании. Подозрение вызовет ситуация, когда организации занимаются одним и тем же
Фиктивные сделки внутри группы
Проверяют, перемещались ли товары между складами, была ли оплата, соответствуют ли цены рыночным
Компании взаимозависимые, например, у них одинаковые учредители или руководители Сопоставят информацию об учредителях, директорах, проверят родственные связи
Одинаковый адрес, общее имущество и штат
Налоговикам не сложно выяснить, что все компании пользуются одним имуществом, например, офисом, складами, транспортом. Достаточно один раз появиться в офисе или на складе. То, что в компаниях одни и те же сотрудники, может подтвердить переписка с контрагентами и проверяющими. Еще одно косвенное доказательство — налоговая отчетность отправлена с одного IP-адреса
Одни и те же поставщики и покупатели
Налоговики по выпискам, которые получают из банка, сравнивают поставщиков и покупателей
Фиктивные сделки с однодневками
Цель — снизить НДС и налог на прибыль
Признаки схемы:
Количество товара, которое приведено в документах, невозможно перевезти указанным транспортом
Вес товаров в товаросопроводительных документах налоговики сравнивают с грузоподъемностью автомобиля
У компании нет складов, чтобы хранить то количество товара, которое указано в документах
Проверяющие проверят адрес, с которого продавец отгружал товары
По итогам инвентаризации на складе не хватает товаров
Инспекторы могут провести инвентаризацию, чтобы убедится, что на складе есть товары, которые прошли по накладной
Сотрудники подрядчика не появлялись на объекте
Если на объекте есть пропускной режим, могут проверить, кому выписывались пропуска, а кому нет
Нерыночные цены
Цель — снизить НДС и налог на прибыль
Признаки схемы:
Цена сделки между взаимозависимыми компаниями существенно отличается от рыночной
Налоговики запросят документы по сделке и сравнят цену с рыночной
Подробнее см. http://glavbukh.ru
