Ситуация в компании: ООО находится на общей системе налогообложения. Получило займ от учредителя для приобретения автотранспортного средства по договору лизинга.
Автомобиль был приобретен, платежи все выплачены, автомобиль поставлен на баланс ООО. Начисляется амортизация.
Вопрос бухгалтера:
Может ли ООО вернуть это автотранспортное средство учредителю в счет погашения задолженности по договору займа? Каким документом это можно сделать? Как правильно оформить передачу? Какие налоги нужно будет заплатить?
Ответ аудитора:
В счет погашения задолженности по договору займа с согласия заимодавца может быть передан автомобиль.
Для этого нужно составить соглашение на передачу конкретного транспортного средства в счет погашения задолженности или договор купли-продажи.
Следует помнить, что любое выбытие имущества, путем его передачи третьему лицу для компании признается реализацией.
Момент передачи следует оформить Акт передачи по форме ОС-1, если транспортное средство на балансе отражено как основное средство.
После завершения сделки рекомендуем оформить Акт взаиморасчетов для подтверждения отсутствия взаимных задолженностей.
Что касается налогообложения, то в данном случае это НДС и налог на прибыль. Если стоимость передаваемого имущества больше суммы непосредственно займа, то с разницы уплачивается НДФЛ.
ООО «ПроАудит»
Источник: www.referent.ru
