Блокировка счета банком или ФНС самые распространенные варианты и что делать главному бухгалтеру
Из-за чего налоговики блокируют счета
Причина |
Как действовать бухгалтеру |
Подробности |
Компания не сдала декларацию или 6-НДФЛ и со срока сдачи прошло 10 рабочих дней. |
Отправьте декларацию или 6-НДФЛ в инспекцию. На следующий рабочий день налоговики должны принять решение о разблокировке (подп. 1 п. 3.1,3.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене блокировки налоговики направляют в банк в течение следующего рабочего дня (п. 4 ст. 76 НК РФ). |
Инспекторы не вправе блокировать счета, если компания не сдала: |
Компания сдала декларацию или 6-НДФЛ вовремя, но налоговики этого не заметили. |
Передайте налоговикам документы, которые подтверждают, что компания сдала отчетность в срок. Например, опись вложения и чек почты. |
Не отправляйте декларацию повторно. Иначе налоговики оштрафуют компанию за просрочку минимум на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). |
Компания не должна была сдавать декларацию, а налоговики ее ждали. |
Сообщите налоговикам, что вы не должны были сдавать декларацию. |
Бывает, что инспекторы блокируют счета компаний, которые перешли на упрощенку, за несдачу деклараций по НДС и налогу на прибыль. |
Компания сдала декларацию по НДС на бумаге, а должна была отправить ее по интернету. |
Направьте электронную декларацию через спецоператора. |
Бумажная декларация считается несданной. Инспекторы вправе заблокировать счет, если компания не отправит электронную декларацию в течение 10 рабочих дней после срока сдачи.1 |
Компания правомерно сдала декларацию по НДС на бумаге, а налоговики решили, что это нарушение. |
Сообщите налоговикам, что у вас есть право сдавать декларацию на бумаге. |
Бумажную декларацию вправе сдать компания на спецрежиме, которая отчитывается по НДС как налоговый агент и не является посредником (п. 5 ст. 174 НК РФ). |
Компания не направила налоговикам новый расчет по взносам в течение 10 рабочих дней после того, как прошел срок сдачи. |
Отправьте расчет в инспекцию. |
Налоговики считают, что вправе блокировать счет в этой ситуации. Но в Налоговом кодексе такого основания для блокировки нет. Это подтвердил Минфин (письмо от 12 января 2017 г. № 03-02-07/1/556). Чтобы исключить споры, чиновники готовят поправки в Налоговый кодекс. |
Компания направила налоговикам новый расчет по взносам вовремя, но они этого не заметили. |
Если вы сдавали расчет, передайте налоговикам документы, которые это подтверждают. Например, опись вложения и чек почты. |
Не отправляйте расчет повторно. Иначе налоговики оштрафуют компанию за просрочку минимум на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). |
Компания, которая обязана отчитываться электронно, не отправила в инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления. |
Направьте квитанцию о приеме документа. На следующий рабочий день налоговики обязаны принять решение об отмене блокировки. Другой вариант: выполните требование налоговиков — сдайте документы, пояснения или направьте в инспекцию представителя компании. На следующий рабочий день налоговики примут решение о разблокировке (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). |
Налоговики вправе блокировать счета, если компания не отправила квитанцию о приеме требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию. Направить квитанцию нужно в течение шести рабочих дней с даты, когда инспекция отправила требование или уведомление (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После того как этот срок прошел, у налоговиков есть десять рабочих дней, чтобы заблокировать счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). |
Компания, которая обязана отчитываться электронно, не обеспечила получение электронных документов от инспекции. |
Заключите договор с оператором и получите сертификат ключа электронной подписи. Другой вариант: поручите получать документы представителю, у которого есть договор с оператором и ключ подписи (подп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). |
Обеспечить получение электронных документов нужно в течение 10 рабочих дней после того, как у компании появилась обязанность отчитываться электронно (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). ФНС поручила налоговикам предупреждать компанию о блокировке не меньше чем за пять рабочих дней (письмо ФНС России от 29 июня 2016 г. № ЕД-4-15/11597). |
Компания не заплатила налоги, взносы, пени или штрафы по требованию. |
Можно ничего не предпринимать. Банк спишет недоимку со счета, и налоговики его разблокируют (п. 8 ст. 76 НК РФ). Второй вариант: узнать в банке, получил ли он инкассовые поручения. Если нет, то компания может оперативно уплатить налоги, пени и штрафы, которые указаны в требовании. После этого сразу передайте налоговикам выписку со счета, чтобы они не списали деньги еще раз. |
Счет заблокируют на сумму недоимки. Если налоговики заблокировали несколько счетов и общий остаток на них превышает сумму, указанную в решении в блокировке, можно разблокировать часть счетов. Сдайте заявление об отмене блокировки. Укажите те счета, на которых достаточно денег для уплаты недоимки, а также счета, которые вы просите разблокировать. Приложите выписки банка. В течение двух рабочих дней инспекторы примут решение о разблокировке (п. 9 ст. 76 НК РФ). |
Инспекторы доначислили налоги по итогам проверки и запретили компании отчуждать имущество. |
Уплатите недоимку, пени и штрафы, которые указаны в решении по проверке. Другой вариант: попросите налоговиков заменить блокировку банковской гарантией, залогом или поручительством (п. 11 ст. 101 НК РФ). |
Инспекторы вправе заблокировать счет, если решение по проверке не вступило в силу, а стоимость имущества в бухучете меньше доначислений (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ, определение Верховного суда РФ от 14 апреля 2015 г. № 305-КГ14-5758). Счет заблокируют на сумму превышения доначислений над стоимостью имущества. Если заблокировали несколько счетов, часть можно разблокировать по заявлению компании. Укажите счета, на которых достаточно денег для уплаты недоимки, и счета, которые нужно разблокировать. Приложите выписки банка. В течение двух рабочих дней инспекторы должны разблокировать часть счетов. |
Из-за чего ваш банк может отключить Клиент-Банк
Причина |
Как действовать бухгалтеру |
Подробности |
Компания платит мало налогов. |
Поясните банку, почему компания платит мало налогов. Например, вы перечисляете основную сумму со счетов в других банках. Чтобы у банкиров не было вопросов, можно также перевести все налоговые платежи в этот банк, если, конечно, это удобно компании. |
ЦБ рекомендует банкам отслеживать клиентов, у которых сумма налогов не превышает 0,5 процента от дебетового оборота по счету (Методические рекомендации, утв. Банком России 13 апреля 2016 г. № 10-МР). Но конкретные банки для контроля часто устанавливают свой лимит, выше рекомендованного. Например, 1 процент для общей суммы налогов и взносов. |
Компания перечисляет мало НДФЛ. |
Для банка можно составить пояснения, аналогичные тем, которые компании готовят для зарплатной комиссии. Например, платежи по НДФЛ снизились, так как компания перевела часть работников на неполное рабочее время. |
Подробнее о том, как составить пояснения о маленькой сумме НДФЛ. |
В ЕГРЮЛ недостоверный адрес компании. |
Зарегистрируйте в ЕГРЮЛ фактический адрес компании. Сообщите об этом банку. Другой вариант: сообщите банку актуальные реквизиты, по которым он может связаться с компанией, — фактический адрес, телефоны, электронную почту. Возможно, банкирам этого будет достаточно. |
О недостоверном адресе в ЕГРЮЛ банку сообщают налоговики (письма ФНС России от 25 июня 2014 г. № СА-4-14/12088, от 23 декабря 2011 г. № АС-4-2/22130). Кроме того, банки проверяют, находится ли компания по тому адресу, который указала в договоре. Условие о том, что компания должна сообщать достоверный адрес, банки включают в договор банковского счета. Если компания нарушает это условие, банк может расторгнуть договор в судебном порядке (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ). Либо банк может не закрывать счет, а заблокировать Клиент-Банк. |
Компания проводит по счету нетипичные для нее операции. |
Поясните, почему появились нетипичные операции. Например, компания стала вести новый вид деятельности. Приложите к пояснениям выписку из ЕГРЮЛ с новым видом деятельности, бизнес-планы, договоры, акты и др. |
Пример нетипичных операций: компания занимается оптовой торговлей, но получает на счет выручку за услуги или работы. Либо компания проводит сложные сделки (цессия, ценные бумаги, переводы иностранным организациям и т.п.). |
У компании нестабильная выручка. |
Поясните, почему выручка нестабильна. Приложите выписку из ЕГРЮЛ с кодами ОКВЭД и др. |
Непостоянная выручка бывает, например, у компаний с сезонной деятельностью. |
Компания ведет розничную торговлю, но наличную выручку сдает в банк в незначительных объемах. |
Если часть выручки компания сдает в другой банк, поясните это. Банкиры могут запросить документы о размере наличной выручки, а также документы, связанные с безналичными поступлениями от контрагентов: договоры, акты, отчеты агента. Безопаснее представить эти документы. |
Клиент-Банк могут отключить, если при незначительных объемах выручки, сданной в банк, на счет поступают платежи по договорам оказания услуг, займа и т. д. Банкиры заподозрят обналичку. То есть что часть наличной выручки компания передает заказчикам обналички (Методические рекомендации, утв. Банком России 4 декабря 2015 г. № 35-МР). |
Компания проводит запутанные операции и сделки, у которых нет очевидной деловой цели. |
Возможно, компания предоставила заем постоянному контрагенту. Хотя по займу компания не получает процентов, но в целом сотрудничество с контрагентом выгодно. Поясните это банку. |
К сделкам без очевидной деловой цели банкиры, например, относят беспроцентные займы, ведь компания не получает по ним доходов. |
Компания проводит по счету нерегулярные и транзитные операции. |
Объясните банку, с чем связаны нерегулярные или транзитные расчеты. Например, компания использует счет в основном для текущих расходов, но некоторым покупателям удобно перечислять оплату на этот счет. Из-за этого иногда поступают крупные суммы. Сразу потратить поступления компания могла, например, на расчеты с другими контрагентами. Подтвердить это можно договорами, счетами, претензиями контрагентов. |
Операций то много, то очень мало. Например, обычно компания перечисляет со счета только арендную плату, коммуналку, другие текущие расходы на сумму не более 3 млн руб. в месяц. Затем поступают крупные суммы, которые компания тут же расходует. И снова только текущие платежи (Методические рекомендации, утв. Банком России 13 апреля 2016 г. № 10-МР). Либо компания использует счет регулярно, но есть транзитные операции — когда поступившие суммы компания в течение одного-двух дней переводит контрагентам или на счета физлиц. |
Компания стала активно использовать счет. |
Поясните банку, с чем связано активное использование счета, по которому раньше не было операций. |
Вариант объяснения: счет раньше был резервным, а сейчас компания решила использовать его как основной. |
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/28186-shest-stop-slov-v-platejke-iz-za-kotoryh-vam-zablokiruyut-schet/