Домой Тема дня За что налоговики и банки блокируют счета компаний

За что налоговики и банки блокируют счета компаний

37
0
За что налоговики и банки блокируют счета компаний

Блокировка счета банком или ФНС самые распространенные варианты и что делать главному бухгалтеру

Из-за чего налоговики блокируют счета

Причина

Как действовать бухгалтеру

Подробности

Компания не сдала декларацию или 6-НДФЛ и со срока сдачи прошло 10 рабочих дней.

Отправьте декларацию или 6-НДФЛ в инспекцию. На следующий рабочий день налоговики должны принять решение о разблокировке (подп. 1 п. 3.1,3.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене блокировки налоговики направляют в банк в течение следующего рабочего дня (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Инспекторы не вправе блокировать счета, если компания не сдала:
— расчеты по авансам, например по налогу на имущество;
— декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды — обычно это I квартал, полугодие и девять месяцев;
— нулевой расчет 6-НДФЛ, так как компании не обязаны его сдавать;
— бухгалтерскую отчетность.+

Компания сдала декларацию или 6-НДФЛ вовремя, но налоговики этого не заметили.

Передайте налоговикам документы, которые подтверждают, что компания сдала отчетность в срок. Например, опись вложения и чек почты.

Не отправляйте декларацию повторно. Иначе налоговики оштрафуют компанию за просрочку минимум на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Компания не должна была сдавать декларацию, а налоговики ее ждали.

Сообщите налоговикам, что вы не должны были сдавать декларацию.

Бывает, что инспекторы блокируют счета компаний, которые перешли на упрощенку, за несдачу деклараций по НДС и налогу на прибыль.

Компания сдала декларацию по НДС на бумаге, а должна была отправить ее по интернету.

Направьте электронную декларацию через спецоператора.

Бумажная декларация считается несданной. Инспекторы вправе заблокировать счет, если компания не отправит электронную декларацию в течение 10 рабочих дней после срока сдачи.1

Компания правомерно сдала декларацию по НДС на бумаге, а налоговики решили, что это нарушение.

Сообщите налоговикам, что у вас есть право сдавать декларацию на бумаге.

Бумажную декларацию вправе сдать компания на спецрежиме, которая отчитывается по НДС как налоговый агент и не является посредником (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Компания не направила налоговикам новый расчет по взносам в течение 10 рабочих дней после того, как прошел срок сдачи.

Отправьте расчет в инспекцию.

Налоговики считают, что вправе блокировать счет в этой ситуации. Но в Налоговом кодексе такого основания для блокировки нет. Это подтвердил Минфин (письмо от 12 января 2017 г. № 03-02-07/1/556). Чтобы исключить споры, чиновники готовят поправки в Налоговый кодекс.

Компания направила налоговикам новый расчет по взносам вовремя, но они этого не заметили.

Если вы сдавали расчет, передайте налоговикам документы, которые это подтверждают. Например, опись вложения и чек почты.

Не отправляйте расчет повторно. Иначе налоговики оштрафуют компанию за просрочку минимум на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Компания, которая обязана отчитываться электронно, не отправила в инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления.

Направьте квитанцию о приеме документа. На следующий рабочий день налоговики обязаны принять решение об отмене блокировки. Другой вариант: выполните требование налоговиков — сдайте документы, пояснения или направьте в инспекцию представителя компании. На следующий рабочий день налоговики примут решение о разблокировке (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Налоговики вправе блокировать счета, если компания не отправила квитанцию о приеме требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию. Направить квитанцию нужно в течение шести рабочих дней с даты, когда инспекция отправила требование или уведомление (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После того как этот срок прошел, у налоговиков есть десять рабочих дней, чтобы заблокировать счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Компания, которая обязана отчитываться электронно, не обеспечила получение электронных документов от инспекции.

Заключите договор с оператором и получите сертификат ключа электронной подписи. Другой вариант: поручите получать документы представителю, у которого есть договор с оператором и ключ подписи (подп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Обеспечить получение электронных документов нужно в течение 10 рабочих дней после того, как у компании появилась обязанность отчитываться электронно (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). ФНС поручила налоговикам предупреждать компанию о блокировке не меньше чем за пять рабочих дней (письмо ФНС России от 29 июня 2016 г. № ЕД-4-15/11597).

Компания не заплатила налоги, взносы, пени или штрафы по требованию.

Можно ничего не предпринимать. Банк спишет недоимку со счета, и налоговики его разблокируют (п. 8 ст. 76 НК РФ). Второй вариант: узнать в банке, получил ли он инкассовые поручения. Если нет, то компания может оперативно уплатить налоги, пени и штрафы, которые указаны в требовании. После этого сразу передайте налоговикам выписку со счета, чтобы они не списали деньги еще раз.

Счет заблокируют на сумму недоимки. Если налоговики заблокировали несколько счетов и общий остаток на них превышает сумму, указанную в решении в блокировке, можно разблокировать часть счетов. Сдайте заявление об отмене блокировки. Укажите те счета, на которых достаточно денег для уплаты недоимки, а также счета, которые вы просите разблокировать. Приложите выписки банка. В течение двух рабочих дней инспекторы примут решение о разблокировке (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Инспекторы доначислили налоги по итогам проверки и запретили компании отчуждать имущество.

Уплатите недоимку, пени и штрафы, которые указаны в решении по проверке. Другой вариант: попросите налоговиков заменить блокировку банковской гарантией, залогом или поручительством (п. 11 ст. 101 НК РФ).

Инспекторы вправе заблокировать счет, если решение по проверке не вступило в силу, а стоимость имущества в бухучете меньше доначислений (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ, определение Верховного суда РФ от 14 апреля 2015 г. № 305-КГ14-5758). Счет заблокируют на сумму превышения доначислений над стоимостью имущества. Если заблокировали несколько счетов, часть можно разблокировать по заявлению компании. Укажите счета, на которых достаточно денег для уплаты недоимки, и счета, которые нужно разблокировать. Приложите выписки банка. В течение двух рабочих дней инспекторы должны разблокировать часть счетов.

Из-за чего ваш банк может отключить Клиент-Банк

Причина

Как действовать бухгалтеру

Подробности

Компания платит мало налогов.

Поясните банку, почему компания платит мало налогов. Например, вы перечисляете основную сумму со счетов в других банках. Чтобы у банкиров не было вопросов, можно также перевести все налоговые платежи в этот банк, если, конечно, это удобно компании.

ЦБ рекомендует банкам отслеживать клиентов, у которых сумма налогов не превышает 0,5 процента от дебетового оборота по счету (Методические рекомендации, утв. Банком России 13 апреля 2016 г. № 10-МР). Но конкретные банки для контроля часто устанавливают свой лимит, выше рекомендованного. Например, 1 процент для общей суммы налогов и взносов.

Компания перечисляет мало НДФЛ.

Для банка можно составить пояснения, аналогичные тем, которые компании готовят для зарплатной комиссии. Например, платежи по НДФЛ снизились, так как компания перевела часть работников на неполное рабочее время.

Подробнее о том, как составить пояснения о маленькой сумме НДФЛ.

В ЕГРЮЛ недостоверный адрес компании.

Зарегистрируйте в ЕГРЮЛ фактический адрес компании. Сообщите об этом банку. Другой вариант: сообщите банку актуальные реквизиты, по которым он может связаться с компанией, — фактический адрес, телефоны, электронную почту. Возможно, банкирам этого будет достаточно.

О недостоверном адресе в ЕГРЮЛ банку сообщают налоговики (письма ФНС России от 25 июня 2014 г. № СА-4-14/12088, от 23 декабря 2011 г. № АС-4-2/22130). Кроме того, банки проверяют, находится ли компания по тому адресу, который указала в договоре. Условие о том, что компания должна сообщать достоверный адрес, банки включают в договор банковского счета. Если компания нарушает это условие, банк может расторгнуть договор в судебном порядке (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ). Либо банк может не закрывать счет, а заблокировать Клиент-Банк.

Компания проводит по счету нетипичные для нее операции.

Поясните, почему появились нетипичные операции. Например, компания стала вести новый вид деятельности. Приложите к пояснениям выписку из ЕГРЮЛ с новым видом деятельности, бизнес-планы, договоры, акты и др.

Пример нетипичных операций: компания занимается оптовой торговлей, но получает на счет выручку за услуги или работы. Либо компания проводит сложные сделки (цессия, ценные бумаги, переводы иностранным организациям и т.п.).

У компании нестабильная выручка.

Поясните, почему выручка нестабильна. Приложите выписку из ЕГРЮЛ с кодами ОКВЭД и др.

Непостоянная выручка бывает, например, у компаний с сезонной деятельностью.

Компания ведет розничную торговлю, но наличную выручку сдает в банк в незначительных объемах.

Если часть выручки компания сдает в другой банк, поясните это. Банкиры могут запросить документы о размере наличной выручки, а также документы, связанные с безналичными поступлениями от контрагентов: договоры, акты, отчеты агента. Безопаснее представить эти документы.

Клиент-Банк могут отключить, если при незначительных объемах выручки, сданной в банк, на счет поступают платежи по договорам оказания услуг, займа и т. д. Банкиры заподозрят обналичку. То есть что часть наличной выручки компания передает заказчикам обналички (Методические рекомендации, утв. Банком России 4 декабря 2015 г. № 35-МР).

Компания проводит запутанные операции и сделки, у которых нет очевидной деловой цели.

Возможно, компания предоставила заем постоянному контрагенту. Хотя по займу компания не получает процентов, но в целом сотрудничество с контрагентом выгодно. Поясните это банку.

К сделкам без очевидной деловой цели банкиры, например, относят беспроцентные займы, ведь компания не получает по ним доходов.

Компания проводит по счету нерегулярные и транзитные операции.

Объясните банку, с чем связаны нерегулярные или транзитные расчеты. Например, компания использует счет в основном для текущих расходов, но некоторым покупателям удобно перечислять оплату на этот счет. Из-за этого иногда поступают крупные суммы. Сразу потратить поступления компания могла, например, на расчеты с другими контрагентами. Подтвердить это можно договорами, счетами, претензиями контрагентов.

Операций то много, то очень мало. Например, обычно компания перечисляет со счета только арендную плату, коммуналку, другие текущие расходы на сумму не более 3 млн руб. в месяц. Затем поступают крупные суммы, которые компания тут же расходует. И снова только текущие платежи (Методические рекомендации, утв. Банком России 13 апреля 2016 г. № 10-МР). Либо компания использует счет регулярно, но есть транзитные операции — когда поступившие суммы компания в течение одного-двух дней переводит контрагентам или на счета физлиц.

Компания стала активно использовать счет.

Поясните банку, с чем связано активное использование счета, по которому раньше не было операций.

Вариант объяснения: счет раньше был резервным, а сейчас компания решила использовать его как основной.

 

Источник: https://www.glavbukh.ru/news/28186-shest-stop-slov-v-platejke-iz-za-kotoryh-vam-zablokiruyut-schet/

 

 

 

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

восемнадцать − четыре =