Не всегда надо сообщать инспекторам, что НДФЛ компания не удержала. Чиновники из ФНС назвали ситуацию, при которой подавать справку 2-НДФЛ не нужно (письмо от 24.04.2019 № БС-3-11/4119).
Когда на работника не надо подавать 2-НДФЛ
Когда по ошибке не удержали НДФЛ с выплаты работнику в прошлом году, сделайте это в текущем. Ведь справку 2-НДФЛ направляют только в том случае, когда компания не смогла удержать НДФЛ, так как больше не было выплат работнику (п. 5 ст. 226 НК РФ). Как и когда сдавать спарвку по форме 2-НДФЛ, читайте в другой статье.
В случае если организация могла удержать налог, но не сделала этого, справку 2-НДФЛ подавать не нужно. Так решили чиновники из ФНС.
Если случайно не вычли налог из доходов работника, удержите его, как только обнаружите ошибку. Это при условии, что работник все еще трудится в компании. Затем перечислите НДФЛ в бюджет. Допустим, ошибку нашли уже после того, как работник ушел из компании. Возможности удержать налог нет, поэтом необходимо подать справку 2-НДФЛ.
В некоторых ситуациях может понадобится уточнить справку 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ. Примеры ситуаций — в таблице ниже.
Когда из-за неудержанного налога надо подать 2-НДФЛ или 6-НДФЛ
|
№ п/п |
Ситуация |
Решение |
|
1 |
Компания обнаружила, что не удержала НДФЛ с премии, и подала справку 2-НДФЛ с признаком 2. В 6-НДФЛ указали, что удержали налог. Сотрудник продолжает работать в компании |
Подайте уточненный 6-НДФЛ и аннулирующую справку 2-НДФЛ. Удержите НДФЛ из ближайшей выплаты работнику |
|
2 |
Организация не удержала НДФЛ с выплаты. Бухгалтер понял это после увольнения работника. В 6-НДФЛ отразили, что не удержали налог |
Подайте справку 2-НДФЛ. Не уточняйте 6-НДФЛ, ведь компания не удержала налог и отразила это в расчете |
|
3 |
Работодатель удержал налог, но по ошибке подал справку 2-НДФЛ с признаком 2. В 6-НДФЛ ошибок нет |
Подайте аннулирующую справку 2-НДФЛ |
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/29846-fns-razreshila-ne-podavat-spravki-2-ndfl/
