Если в вашей организации срок декабрьской зарплаты выпадает на новогодние каникулы, то выплатите её сотрудникам до конца декабря.
Учтите, день расчета с сотрудниками за декабрь повлияет на срок уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Система Главбух рекомендует
Мы подготовили для вас шпаргалку со сроками выплат зарплаты, аванса, премий, пособий и компенсаций, которую можно скачать и сверяться с ней перед каждым начислением. В ней есть подсказки на реальных примерах, в какой срок рассчитаться. Если задержитесь с расчетом и выплатите деньги позже срока, компанию и руководителя оштрафуют.
Когда удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты
Датой дохода по зарплате для удержания НДФЛ признают последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК). 31 декабря 2019 года – рабочий день, когда время работы сокращают на один час. Но на дату дохода это никак не влияет, она в любом случае будет 31 декабря.
Как определить дату фактического получения дохода
|
Доход |
Дата фактического получения дохода |
Основание |
|
Зарплата |
Последний день месяца, за который начислили зарплату |
Пункт 2 статьи 223 НК |
|
Окончательный расчет с уволенным сотрудником |
Последний рабочий день сотрудника |
Пункт 2 статьи 223 НК |
|
Отпускные и больничные |
День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на карту работника |
Подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК |
Если зарплату выплатили 31 декабря, то срок уплаты НДФЛ переносится на первый рабочий день в 2020 году – 9 января. Либо можно перечислить НДФЛ вместе с зарплатой в один день – это не будет ошибкой. Ведь вы удержите НДФЛ в момент выплаты дохода, а перечислить налог в бюджет надо не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты.
Если рассчитываетесь с сотрудниками заранее, дата получения дохода наступит позже, чем день удержания НДФЛ. Тут есть противоречие с НК, но инспекторы за такое нарушение не штрафуют.
Если деньги сотрудникам выплатили 9 января 2020 года, перечислить налог в бюджет нужно не позднее 10 января 2020 года.
Какие проводки сделать по НДФЛ с зарплаты за декабрь
|
Действие |
День |
Проводка |
|
Рассчитайте НДФЛ |
В последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК) |
Проводку не делайте. Отразите сумму НДФЛ в налоговой карточке |
|
Удержите НДФЛ |
В день выплаты заработной платы (п. 4 ст. 226 НК) |
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» |
|
Перечислите НДФЛ |
Не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК) |
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 |
Когда перечислять страховые взносы
Взносы с зарплаты за декабрь начислите в этом же месяце вместе с зарплатой. Уплатите взносы в бюджет не позднее 15 января. Не важно, когда выплатили зарплату – в декабре или январе. Такое же правило действует по взносам на травматизм.
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/30800-kak-zaplatit-ndfl-i-vznosy-s-dekabrskoy-zarplaty/
