ФНС направила коды письмом. Им можно будет пользоваться, пока налоговики не утвердят изменения официально.
Коды для налоговой декларации
Они применяются для отражения операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта.
Заполняя разделы 4, 5 и 6 можно использовать следующие коды:
1011432, 1011433, 1011434, 1011435, 1011436, 1011437, 1011438, 1011439, 1011440, 1011441, 1011442, 1011443.
Каждый из них имеет особенности применения. Например, код 1011434 предусмотрен для реализации несырьевых товаров, указанных в абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ (не включенных в п. 2 ст. 164 НК РФ). При этом сделки должны быть заключены между взаимозависимыми лицами.
Коды для книг покупок, продаж и журнала учета счетов-фактур
Они понадобятся, когда:
- экспортер решит отказаться от нулевой ставки. Это коды 37, 38 и 39. У них тоже есть свои особенности. Так, при экспорте облагаемых по ставке 18% несырьевых товаров нужен код 38, сырьевых — код 37;
- юрлицо будет выполнять работы, оказывать услуги, предусмотренные подп. 2.1 — 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых и несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта. Речь идет об отказе от нулевой ставки в пользу 18%. В этом случае ФНС советует применять код 40.
Налоговики обращают внимание, что до внесения изменений в форму и порядок заполнения декларации перечисленные операции нужно отражать по строкам 010 или 020 раздела 3.
Документ: Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@.
Источник: КонсультантПлюс
