Не позднее 25 января 2018 надо сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года.
Перед сдачей проверьте, нет ли в отчете трех ошибок, из-за которых налоговики запросят пояснения.
Неправильный код в счет-фактуре
Комиссионер реализовал покупателям товары комитента и выставил им счета-фактуры на одну дату. В этом случае комитент может выставить комиссионеру один сводный счет-фактуру. В книге продаж нужно указать код 27. В книге покупок код 27 должен использовать комитент, который получил от посредника сводный счет-фактуру на товары, приобретенные у разных продавцов. Но по факту вместо кода 27 компании приводят другие коды.
Нет данных о посреднике
Если импортер приобретает товары через агента, действующего от своего имени, нужно отразить его наименование, ИНН/КПП в графах 11 и 12 книги покупок. Но импортеры часто не заполняют эти графы.
Неверные данные в журнале учета
В графах 10—12 части 1 журнала учета посредник отражает наименование, ИНН/КПП продавца, номер и дату счета-фактуры продавца. Эти данные должны совпадать с показателями граф 4, 8, 9 части 2 журнала учета. Многие посредники отражают в части 1 неверные данные.
См. https://www.glavbukh.ru/news/26865-tri-oshibki-v-deklaratsii-po-nds-iz-za-kotoryh-nalogoviki-zaprosyat-poyasneniya/
